1. Quyết toán thuế tiếng anh là gì?
"Quyết toán thuế" tiếng Anh là "tax finalization" và “Quyết toán thuế TNCN” tiếng Anh là “finalization of personal income tax”. Doanh nghiệp chịu trách nhiệm quyết toán thuế TNCN bằng cách báo cáo đầy đủ và chính xác thu nhập đã chi trả cho người lao động.
2. Các thuật ngữ liên quan đến quyết toán thuế trong tiếng Anh
Một số những thuật ngữ thường dùng có thể kể đến là:
| Từ vựng |
Phiên âm |
Nghĩa của từ |
| Tax finalization |
/tæks faɪnəlɪˈzeɪʃən/ |
Quyết toán thuế |
| Tax declaration |
/tæks dɪˌklɛəˈreɪʃən/ |
Tờ khai thuế |
| Tax return |
/tæks rɪˈtɜːn/ |
Tờ khai thuế (báo cáo thuế) |
| Tax audit |
/tæks ˈɔːdɪt/ |
Kiểm toán thuế |
| Tax payable |
/tæks ˈpeɪəbl/ |
Số thuế phải nộp |
| Tax refund |
/tæks ˈrɪfʌnd/ |
Hoàn thuế |
| Tax liability |
/tæks ˌlaɪəˈbɪləti/ |
Nghĩa vụ thuế |
| Tax deduction |
/tæks dɪˈdʌkʃən/ |
Khoản khấu trừ thuế |
| Personal income tax |
/ˈpɜːsənl ˈɪnkəm tæks/ |
Thuế thu nhập cá nhân |
| Advance payment |
/ədˈvæns ˈpeɪmənt/ |
Tạm ứng |
| VAT tax |
/væt tæks/ |
Thuế giá trị gia tăng |
| Taxpayer |
/ˈtæksˌpeɪə(r)/ |
Người nộp thuế |
| Authorize |
/ˈɔːθəraɪz/ |
Người ủy quyền |
| Tax directorate |
/tæks daɪˈrɛktərət/ |
Tổng cục thuế |
| Tax department |
/tæks dɪˈpɑːtmənt/ |
Cục thuế |
3. Khi nào cần quyết toán thuế TNCN?
Tham khảo điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, điểm a khoản 2 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, Công văn 636/TCT-DNNCN năm 2021, những trường hợp cần tự quyết toán thuế TNCN bao gồm:
● Cá nhân được ủy quyền nhưng đã nhận chứng từ khấu trừ thuế từ tổ chức trả thu nhập và không ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức đó.
● Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ hợp đồng lao động trên 3 tháng, nhưng không làm việc tại tổ chức đó khi ủy quyền quyết toán.
● Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công và thu nhập vãng lai chưa khấu trừ thuế hoặc khấu trừ chưa đủ.
● Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ nhiều nơi.
● Cá nhân chỉ có thu nhập vãng lai đã khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10%.
● Cá nhân chưa đăng ký mã số thuế.
● Cá nhân cư trú có thu nhập và thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo.
● Cá nhân có số thuế phải nộp thêm hoặc nộp thừa đề nghị hoàn/bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.
● Cá nhân có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày trong năm dương lịch nhưng trên 183 ngày trong 12 tháng liên tục.
● Người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam và khai quyết toán thuế trước khi xuất cảnh.
4. Hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN gồm những gì?
Căn cứ tiểu mục 1 Mục IV Công văn 13762/CTHN-HKDCN năm 2023 do Cục thuế TP. Hà Nội hướng dẫn, hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo từng trường hợp sẽ bao gồm:
Đối với cá nhân tự khai quyết toán thuế TNCN:
● Tờ khai quyết toán thuế mẫu 02/QTT-TNCN (Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC).
● Phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc mẫu 02-1/BK-QTT-TNCN.
● Bản sao các chứng từ khấu trừ thuế, tạm nộp trong năm, thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có).
● Chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử (nếu có).
● Bản sao Giấy chứng nhận khấu trừ thuế hoặc chứng từ ngân hàng đối với thuế đã nộp ở nước ngoài.
● Bản sao chứng từ đóng góp vào quỹ từ thiện, nhân đạo, khuyến học (nếu có).
● Tài liệu chứng minh thu nhập từ tổ chức nước ngoài (nếu có).
● Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc (nếu có).
Đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập:
● Tờ khai quyết toán thuế mẫu 05/QTT-TNCN (Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC).
● Phụ lục chi tiết cá nhân tính thuế theo biểu lũy tiến mẫu 05-1/BK-QTT-TNCN.
● Phụ lục chi tiết cá nhân tính thuế theo thuế suất toàn phần mẫu 05-2/BK-QTT-TNCN.
● Phụ lục chi tiết người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh mẫu 05-3/BK-QTT-TNCN.
Trường hợp cá nhân ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập quyết toán: Giấy ủy quyền quyết toán thuế mẫu 08/UQ-QTT-TNCN (Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC).
Tìm hiểu quyết toán thuế tiếng Anh là gì cũng như nắm rõ các quy định về quyết toán thuế TNCN và hồ sơ khai thuế là rất quan trọng đối với cá nhân và tổ chức. Điều này giúp đảm bảo tuân thủ đầy đủ các nghĩa vụ thuế và quá trình quyết toán thuế diễn ra thuận lợi, tránh được các sai sót không đáng có.
